在企业的财务管理中，现金流量表是一项至关重要的财务报表，它反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。通过现金流量表，企业可以清晰地了解自身的资金运作状况，为决策提供依据。本文将通过一个具体的实例来展示现金流量表的编制过程。

假设我们有一家小型制造公司，名为“光辉未来有限公司”，其在2023年的年度财务数据如下：

1. 销售收入：5,000,000元

2. 原材料采购支出：2,000,000元

3. 工资支付：800,000元

4. 税款支付：500,000元

5. 设备购置：1,200,000元（属于投资活动）

6. 银行借款：1,000,000元

7. 利息支付：50,000元

8. 股东分红：300,000元

根据这些数据，我们可以开始编制现金流量表。现金流量表通常分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

一、经营活动产生的现金流量

这部分主要记录企业日常运营活动中产生的现金流入和流出。对于光辉未来有限公司来说，主要包括销售收入和各项支出。计算公式为：

经营活动现金流 = 销售收入 - 原材料采购支出 - 工资支付 - 税款支付

代入数据后：

经营活动现金流 = 5,000,000 - 2,000,000 - 800,000 - 500,000 = 1,700,000元

二、投资活动产生的现金流量

投资活动现金流主要涉及固定资产的投资。对于光辉未来有限公司而言，设备购置属于此类。计算公式为：

投资活动现金流 = - 设备购置

代入数据后：

投资活动现金流 = - 1,200,000元

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动现金流则记录了企业通过融资或偿还债务所引起的现金变动。对于光辉未来有限公司，这包括银行借款和股东分红。计算公式为：

筹资活动现金流 = 银行借款 - 利息支付 - 股东分红

代入数据后：

筹资活动现金流 = 1,000,000 - 50,000 - 300,000 = 650,000元

四、现金及现金等价物净增加额

最后，我们将三个部分的结果相加，得到现金及现金等价物的净增加额：

净增加额 = 经营活动现金流 + 投资活动现金流 + 筹资活动现金流

代入数据后：

净增加额 = 1,700,000 - 1,200,000 + 650,000 = 1,150,000元

通过以上步骤，我们完成了光辉未来有限公司2023年的现金流量表编制。这份表格不仅展示了公司在过去一年中的资金流动情况，也为未来的财务管理提供了宝贵的参考信息。企业可以根据这些数据调整经营策略，优化资源配置，确保持续健康发展。