【银行存款余额调节表编制习题-】在企业财务管理中，银行存款余额调节表是一项重要的财务工具，用于核对企业的银行日记账与银行对账单之间的差异，确保账实相符。通过编制银行存款余额调节表，可以及时发现并纠正可能存在的记账错误或未达账项，提高财务信息的准确性。

一、银行存款余额调节表的作用

银行存款余额调节表是企业会计人员在每月末对银行账户进行核对时所使用的一种表格。其主要作用包括：

1. 核对账目：将企业银行日记账与银行对账单进行对比，找出两者之间的差异。

2. 查找未达账项：识别出由于时间差导致的未入账款项，如银行已收企业未收、企业已付银行未付等。

3. 保证账实一致：通过调整未达账项，使企业的银行存款余额与银行实际余额保持一致。

4. 为财务报表提供依据：确保资产负债表中“银行存款”项目的准确性。

二、银行存款余额调节表的编制步骤

编制银行存款余额调节表通常包括以下几个步骤：

1. 获取银行对账单：从开户银行取得最近一期的银行对账单。

2. 核对银行日记账：检查企业银行存款日记账的记录是否完整、准确。

3. 比较双方余额：将银行日记账余额与银行对账单余额进行对比，找出差异。

4. 分析差异原因：

- 企业已收银行未收的款项（如银行代收的货款）

- 企业已付银行未付的款项（如企业开出的支票尚未被兑现）

- 银行已收企业未收的款项（如银行收取的利息）

- 银行已付企业未付的款项（如银行扣收的手续费）

5. 调整余额：根据上述差异，调整银行日记账和银行对账单的余额，使其一致。

6. 编制调节表：将以上内容整理成标准格式的银行存款余额调节表。

三、银行存款余额调节表的示例（简化版）

| 项目 | 金额（元） |

|------|------------|

| 企业银行日记账余额 | 100,000 |

| 加：银行已收企业未收 | 5,000 |

| 减：企业已付银行未付 | 3,000 |

| 调整后企业银行存款余额 | 102,000 |

| 银行对账单余额 | 98,000 |

| 加：企业已收银行未收 | 2,000 |

| 减：银行已付企业未付 | 4,000 |

| 调整后银行对账单余额 | 102,000 |

通过上述调整，企业的银行存款余额与银行对账单余额达到了一致。

四、常见问题及注意事项

1. 未达账项的识别：要特别注意那些因时间差而未入账的业务，如支票、汇款等。

2. 数据准确性：确保银行日记账和对账单的数据真实、完整，避免因输入错误造成调节失败。

3. 定期编制：建议每月末进行一次银行存款余额调节，及时发现问题并处理。

4. 保留原始凭证：对于未达账项，应保留相关凭证以便日后核查。

五、结语

银行存款余额调节表不仅是企业日常财务管理的重要组成部分，也是保证财务信息真实性的关键手段。通过规范编制和及时调整，可以有效提升企业的财务管理水平，为后续的财务分析和决策提供可靠依据。