【12月份计提企业所得税的计税依据是什么】在企业日常财务核算中，12月份是年度财务结算的重要时间节点，也是企业进行所得税计提的关键时期。企业所得税的计提需根据当期的应纳税所得额来确定，而应纳税所得额的计算则涉及多个会计和税务因素。本文将总结12月份计提企业所得税的主要计税依据，并以表格形式清晰展示。
一、企业所得税计税依据概述
企业所得税的计税依据为“应纳税所得额”，即企业在一定纳税年度内取得的各项收入减去准予扣除的成本、费用、损失等后的余额。该金额需根据企业会计利润调整后得出，具体包括以下几部分：
- 会计利润：企业按照会计准则确认的净利润。
- 纳税调整项目：如税法与会计制度差异引起的调整项（如资产减值准备、捐赠支出、研发费用加计扣除等）。
- 应纳税所得额：经过调整后的金额，作为企业所得税的计税基础。
二、12月份计提企业所得税的计税依据明细
| 项目 | 内容说明 |
| 1. 会计利润 | 根据企业12月的财务报表（利润表）计算出的净利润，反映企业实际经营成果。 |
| 2. 税法允许扣除项目 | 如工资薪金、折旧费用、利息支出、广告费等，按税法规定可税前扣除的部分。 |
| 3. 不得税前扣除项目 | 如超标准的业务招待费、非公益性捐赠、罚款滞纳金等，需在计算应纳税所得额时调增。 |
| 4. 税收优惠项目 | 如小微企业减免、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等，可在计算应纳税所得额时调减。 |
| 5. 跨期费用或收入调整 | 如预提费用、递延收入等，需根据权责发生制原则进行调整。 |
| 6. 应纳税所得额 | 会计利润 ± 纳税调整项目 = 应纳税所得额，作为企业所得税的计税依据。 |
三、注意事项
1. 及时性：12月份的所得税计提应在次年汇算清缴前完成，避免影响企业年度纳税申报。
2. 准确性：应确保会计利润与税法规定的调整项目准确无误，防止因错误调整导致多缴或少缴税款。
3. 合规性：企业应结合自身行业特点和税收政策，合理利用税收优惠政策，降低税负。
四、总结
12月份计提企业所得税的核心在于正确计算应纳税所得额，这需要企业结合会计利润和税法规定进行综合调整。通过明确各项计税依据，企业可以更准确地完成所得税的计提工作，为年度财务结算和税务申报提供可靠的数据支持。
以上就是【12月份计提企业所得税的计税依据是什么】相关内容，希望对您有所帮助。
