【行政事业单位职工的工会经费如何做账】在行政事业单位中，工会经费的管理和核算是一项重要工作。工会经费主要用于支持工会开展活动、维护职工权益等，因此其会计处理需符合国家相关财务制度和会计准则。本文将对行政事业单位职工的工会经费如何做账进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、工会经费的来源与性质
工会经费主要来源于单位拨缴的工会经费，通常按职工工资总额的一定比例提取。根据《中华人民共和国工会法》及相关规定，行政事业单位应按规定计提并上解工会经费，同时合理使用。
二、工会经费的会计处理原则
1. 资金归属明确：工会经费属于工会组织，应单独核算，不得挪作他用。
2. 收支分开管理：工会经费的收入和支出应分别记账，确保账目清晰。
3. 合规使用：工会经费的使用必须符合国家法律和工会章程的规定。
4. 定期审计：单位应定期对工会经费的收支情况进行审计，确保资金安全。
三、工会经费的会计科目设置
行政事业单位在会计核算中，通常会设置以下相关科目：
| 科目名称 | 科目编码 | 用途说明 |
| 应收工会经费 | 1011 | 单位应向工会拨缴的经费 |
| 银行存款 | 1002 | 工会经费的存入和支付 |
| 其他应付款——工会经费 | 2011 | 暂存或待拨付的工会经费 |
| 工会经费支出 | 5001 | 工会日常活动支出 |
| 工会经费结余 | 4001 | 工会经费的结余部分 |
四、具体账务处理流程
1. 提取工会经费
单位按月或按年从职工工资总额中提取工会经费，计入“其他应付款——工会经费”。
会计分录：
借：管理费用/职工薪酬（按比例计提）
贷：其他应付款——工会经费
2. 上解工会经费
单位将提取的工会经费上解给上级工会，通过银行转账方式支付。
会计分录：
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
3. 支付工会活动费用
工会组织活动时，如举办培训、文体活动等，发生相关支出。
会计分录：
借：工会经费支出
贷：银行存款/库存现金
4. 结转工会经费余额
年末，对工会经费进行结转，形成结余。
会计分录：
借：工会经费支出
贷：工会经费结余（或反向）
五、注意事项
- 工会经费不得用于非工会活动；
- 所有支出必须有合法凭证；
- 建立工会经费专用账户，确保资金专款专用；
- 定期向职工公开工会经费使用情况，接受监督。
六、总结
行政事业单位在处理工会经费时，应严格按照相关法律法规进行核算和管理，确保资金使用的合法性与透明度。通过规范的会计处理流程，不仅有助于提升单位财务管理的规范化水平，也有利于保障职工的合法权益。
| 处理环节 | 会计科目 | 会计分录 | 说明 |
| 提取工会经费 | 其他应付款——工会经费 | 借：管理费用/职工薪酬；贷：其他应付款——工会经费 | 按工资总额比例计提 |
| 上解工会经费 | 其他应付款——工会经费 | 借：其他应付款——工会经费；贷：银行存款 | 向上级工会拨付 |
| 支付工会支出 | 工会经费支出 | 借：工会经费支出；贷：银行存款/库存现金 | 用于工会活动 |
| 结转工会经费 | 工会经费结余 | 借：工会经费支出；贷：工会经费结余 | 年末结转余额 |
以上为行政事业单位职工工会经费的做账方法总结，旨在帮助单位财务人员规范操作，提高工作效率。
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