【企业所得税和所得税费用各是什么科目】在企业的财务报表中，“企业所得税”和“所得税费用”是两个经常被提及的会计科目，但它们的含义和用途有所不同。理解这两个科目的区别，有助于更好地把握企业的税务状况和财务结构。
一、概念总结
1. 企业所得税
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。它属于税金及附加类科目，是企业在经营过程中需承担的一项法定税负。企业所得税的计税依据是企业的利润总额，经过调整后得出应纳税所得额，并按适用税率计算应缴税款。
2. 所得税费用
所得税费用则是指企业在一定会计期间内，根据会计利润（即净利润）计算出的应负担的所得税金额。它属于利润表中的一个项目，反映企业在该期间实际发生的所得税支出。所得税费用通常包括当期所得税费用和递延所得税费用两部分。
二、对比表格
| 项目 | 定义 | 所属类别 | 计算依据 | 会计处理方式 | 是否影响净利润 |
| 企业所得税 | 企业根据税法规定，按应纳税所得额计算缴纳的税款 | 税金及附加类科目 | 应纳税所得额 | 直接计入“应交税费” | 是 |
| 所得税费用 | 企业根据会计利润计算出的应负担的所得税金额 | 利润表中的费用项目 | 会计利润（净利润） | 计入“所得税费用” | 是 |
三、总结
企业所得税与所得税费用虽然都涉及企业的所得税问题，但它们的性质、计算依据和会计处理方式存在明显差异：
- 企业所得税更偏向于税务上的实际应缴税款，是企业必须履行的法律责任；
- 所得税费用则是在会计核算中体现的企业税负，反映的是企业在财务报表上所确认的税负。
企业在进行财务分析或税务筹划时，应明确区分这两项内容，以便更准确地评估自身的税务负担和财务健康状况。
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