【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业会计核算中用于记录和反映现金收支情况的重要账簿，是企业日常资金管理的基础工具。正确填写和管理现金日记账，有助于企业及时掌握资金流动状况，确保财务数据的准确性和完整性。
现金日记账一般采用订本式账簿，按日登记，按月结账。其基本格式包括日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额等栏目，便于清晰地反映每一笔现金交易的情况。
一、现金日记账的基本格式
以下为现金日记账的标准格式示例：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 收入（元） | 支出（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 001 | 现金收入 | 5000.00 | 5000.00 | |
| 2025-04-02 | 002 | 办公用品采购 | 800.00 | 4200.00 | |
| 2025-04-03 | 003 | 工资发放 | 6000.00 | -1800.00 | |
| 2025-04-04 | 004 | 销售回款 | 3000.00 | 1200.00 |
二、现金日记账的填制方式
1. 日期栏
填写经济业务发生的实际日期，应与原始凭证上的日期一致。
2. 凭证号栏
根据原始凭证的编号填写，如“收据001”、“付款单002”等，便于核对和查找。
3. 摘要栏
简要说明经济业务的内容，如“购办公用品”、“工资发放”等，要求简明扼要。
4. 收入栏
记录现金增加的金额，如收到销售款、借款等。
5. 支出栏
记录现金减少的金额，如支付费用、购买物资等。
6. 余额栏
每日记录现金的结余金额，计算公式为：上日余额 + 今日收入 - 今日支出 = 今日余额。
三、注意事项
- 现金日记账必须由专人负责登记，确保账实相符。
- 每日营业结束后，应对现金进行清点，并与日记账余额核对。
- 如发现账实不符，应及时查明原因并进行调整。
- 现金日记账应定期装订成册，妥善保管，以备查阅和审计。
通过规范的现金日记账管理，企业可以有效控制现金流，提高财务管理效率，为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
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